مالیات (Tax) یکی از انواع منبع‌ های درآمدی بزرگ دولت ها است. البته شایان ذکر است که مالیات‌ ها به دو دسته تقسیم می ‌شوند. مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقیم که هر کدام دارای انواع مختلف می باشند. به عنوان یکی از انواع مالیات ‌های مستقیم می‌ توان مالیات بر دارایی را نام برد. مالیات بر دارایی برای انواع مختلف، مثل ماشین، خانه و مواردی دیگر از این قبیل حتما باید پرداخت شود.

در صورت نیاز به آشنایی با مسایل حقوقی خرید و فروش ملک به مقاله آن مراجعه نمایید : نکات خرید آپارتمان

 

به عنوان یکی از انواع مالیات بر دارایی می ‌توان مالیات بر املاک را نام برد که دارای گونه های مختلفی نیز می ‌باشد. مالیات اجاره خانه های خالی، خانه ‌های لوکس و نقل و انتقال ملک از جمله اقسام مالیات بر املاک می‌ باشند. درصد کاملا مشخصی از ملک باید در مالیات نقل و انتقال پرداخت و از جایی که پرداخت کردن این مالیات در هنگام نقل و انتقال امری کاملا ضروری محسوب می ‌شود.  بنابراین بدون پرداخت کردن آن هیچ کس نمی ‌تواند برای انتقال ملک خود اقدام نماید. ضروری است که اشخاصی که قصد دارند انتقال ملک خود را انجام دهند  حتماً با این نوع مالکیت آشنایی داشته باشند و اطلاعاتی را درباره آن کسب کنند.

 

 

مالیات نقل و انتقال ملک بر عهده چه کسی است؟

برای اینکه بدانید مالیات نقل و انتقال ملک بر عهده چه کسی است باید حتماً به قوانین مالیات‌ های مستقیم مراجعه کنید. با توجه به ماده ۵۹ این قانون مالک ها باید ملک مورد نظر خود را در زمان نقل و انتقال حتمی املاک، علاوه بر پرداخت کردن هزینه انتقال سند ملک نرخ ۵ درصد که از ارزش ملک می ‌باشد را به عنوان مالیات ملک پرداخت کنند.

 

 

 در رابطه با پرداخت مالیات ملک باید به چندین نکته توجه شود:

صاحب‌ های ملک، در هر نوع از کاربری ها از جمله کاربری های مسکونی، اداری،  تجاری و غیره حتماً باید مالیات نقل و انتقال ملک خود را پرداخت کنند. بر اساس تبصره ۱ ماده ۵۹ مالیات‌ های مستقیم در رابطه با عدم ارزش گذاری مورد معامله، این گونه مقرر شده است: در صورتی که برای معامله ارزش معامله ای تعیین نشده باشد. این نکته لازم به ذکر است که بدانید مالیات نقل انتقال ملک به هیچ عنوان به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی نیاز ندارد.

 

 

به منظور پرداخت کردن مالیات نقل و انتقال ملک باید مدارک لازم از طرف فروشنده و خریدار به صورت کامل ارائه شود. 

مدرک های لازم به منظور پرداخت کردن مالیات نقل و انتقال ملک در زیر ذکر شده است:

✔ استعلام دفترخانه

✔ فتوکپی سند های مالکیت اجاره‌ ای، قراردادی، رسمی و همچنین غیر رسمی

✔  فتوکپی گواهی شهرداری

✔ فتوکپی شناسنامه فرد خریدار

✔ فتوکپی شناسنامه فرد فروشنده

✔ فتوکپی کارت ملی فرد خریدار

✔ فتوکپی کارت ملی فرد فروشنده

✔ فتوکپی صورت مجلس تفکیکی در صورت امکان

✔ فتوکپی پروانه ساختمان

✔ فتوکپی پایان کار ملک مورد نظر

✔ نقشه و همچنین کروکی محل مورد نظر

✔ آدرس دقیق ملک مد نظر

 

این نکته نیز لازم به ذکر است که بدانید میزان مالیات حق واگذاری محل مورد نظر مقدار ۲ درصد ارزش معامله است. طبق ماده ۵۹ قانون مالیات های مستقیم حق واگذاری محل مد نظر عبارتند از حق تصرف محل و یا حقوق ناشی و همچنین حق کسب یا پیشه از موقعیت تجاری محل مورد نظر.

بنابراین نتیجه می ‌گیریم که بر اساس توضیحاتی که در بالا ذکر شد در معامله ‌های نقل و انتقال ملک فرد فروشنده یعنی همان صاحب ملک باید پرداخت مالیات را به صورت کامل به عهده بگیرد. به منظور پرداخت نمودن مالیات، ارائه دادن همه مدارکی که در بالا ذکر شد کاملا الزامی است و فرد خریدار و فروشنده حتماً باید همه مدارک را در دفترخانه اسناد رسمی مد نظر ارائه بدهند.

 

 

 میزان و همچنین نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک

در این قسمت از مقاله قصد داریم در رابطه با میزان و همچنین نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک توضیح بدهیم. میزان مالیات نقل و انتقال ملک به دو صورت مشخص و تعیین شده است:

✔ میزان مالیات نقل و انتقال املاک اداری، تجاری و مسکونی بدون داشتن سرقفلی: پنج درصد ارزش معامله

✔ میزان مالیات نقل و انتقال ملک های تجاری همرا با سرقفلی: دو درصد افزایش معامله

✔ نحوه محاسبه کردن مالیات ‌های نقل و انتقال ملک طی سال جاری برای هر نوع از کاربری ملک به صورت زیر است:

همان گونه که در مطالب بالا نیز ذکر شد میزان مالیات نقل و انتقال ملک، برابر با پنج درصد ارزش کل معامله است. مثلاً به عنوان مثال، فردی که یک ملک با قیمت ۳ میلیارد را مورد معامله قرار داده است می بایست مبلغ ۱۵۰ میلیون تومان را بابت مالیات نقل و انتقال ملک پرداخت کند.

 

 

نحوه پرداخت کردن مالیات نقل و انتقال ملک

در مطالب بالا در رابطه با میزان و همچنین نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک طی سال جاری اطلاعاتی به شما ارائه دادیم. این نکته نیز خاطرنشان شود که محاسبه این اسناد  دفترخانه‌ های اسناد رسمی به دو صورت ماشینی و آنلاین صورت می ‌گیرد. هم اکنون در ادامه مطالب می ‌پردازیم به نحوه پرداخت نمودن مالیات نقل و انتقال ملک.

طبق تبصره ۴ ماده ۱۸۷ قانون مالیات‌ های مستقیم پرداخت کردن مالیات نقد و انتقال ملک باید حتماً به صورت آنی و از طریق دفترهای اسناد رسمی صورت بگیرد. بر اساس این ماده قانونی سازمان ثبت اسناد و املاک کشورمان وظیفه دارد که امکان دسترسی داشتن به سامانه ثبت الکترونیک کشورمان را برای سازمان امور مالیاتی به صورت کامل و آسان فراهم سازد.

بنابراین افراد بعد از محاسبه کردن مالیات های ملک خود می ‌توانند بدون این که به سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی مراجعه کنند در همان دفترخانه اقدام به پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک خود نمایند و دیگر نیاز به مراجعه به سازمان امور مالیاتی کشور را ندارند.

 

 

مشمولین معافیت مالیات نقل و انتقال املاک

در رابطه با مشمولین معافیت مالیات نقل و انتقال املاک می ‌توان گفت که افرادی هستند که از معافیت مالیاتی بهره مند می شوند. مشمولین معافیت مالیات نقل و انتقال املاک دیگر مجبور به پرداخت مالیات نیستند. بلکه بر اساس ماده ۶۳ قانون مالیات مستقیم، نقل و همچنین انتقال بلاعوض ملک‌ ها از این نوع مالیات مستثنی بوده و مالیات نقل و انتقال ملک به آن تعلق نمی گیرد.

 

در انتها یادآور میشود، گروه انبوه سازان معتبران با تجربه بزرگترین تجمیع و مشارکت در کشور دوره ها و کلاس های آموزش ساختمان سازی و آموزش املاک در دانشکده کارآفرینی دانشگاه تهران با مجرب ترین اساتید دانشگاهی برگزار می کند، جهت دریافت مشاوره رایگان با ما در تماس باشید.